С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения в порядке взыскания долгов: теперь налоговая служба получает право списывать бесспорную задолженность со счетов граждан без обращения в суд. О тонкостях работы Долгового центра, новых полномочиях налоговиков и способах избежать проблем с задолженностью корр. агентства рассказала начальник Межрайонной ИФНС России №24 — Долговой центр Надежда Романова.
— Надежда Анатольевна, чем занимается Долговой центр?
— Инспекцией с 01 ноября 2021 года осуществляется централизованное исполнение функций по применению мер взыскания в соответствии со ст. 45, 46, 47, 69, 70, 59, 76 НК РФ в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а с 01 июля 2025 года — и в отношении физических лиц по ст. 48 НК РФ.
— Кто должен уплачивать налоги?
— Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать установленные законом налоги и сборы. Неисполнение налогоплательщиком данной обязанности в установленный законодательством о налогах и сборах срок является основанием для применения мер принудительного характера. Напоминаю, срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2024 год — 1 декабря 2025 года.
— Несовершеннолетние собственники имущества являются плательщиками налогов?
— НК РФ определено, что плательщиками имущественных налогов признаются физические лица, обладающие объектами недвижимости на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения независимо от их возраста (ст. 338, 400 НК РФ).
При этом несовершеннолетние лица — владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени родители, усыновители или опекуны. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителей, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.
Таким образом, физические лица, признаваемые плательщиками имущественных налогов, вне зависимости от возраста, обязаны уплачивать их самостоятельно либо через законного или уполномоченного представителя.
— Как узнать о своей задолженности?
— Граждане могут узнать о своей задолженности на сайте ФНС России, на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ) либо при личном обращении в любой налоговый орган.
Чтобы подключиться к Личному кабинету налогоплательщика, нужно лично посетить инспекцию или отделение многофункционального центра "Мои документы", имея при себе паспорт. Кроме того, получить доступ можно с помощью учетной записи на ЕПГУ или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром).
При оплате задолженности следует учитывать следующее. Текущая сумма задолженности не содержит сумму пеней, которые будут начислены за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения недоимки в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата.
— Надежда Анатольевна, как происходит взыскание задолженности физического лица?
— Порядок взыскания задолженности с физических лиц описан в ст. 48 НК РФ. С 1 ноября 2025 года он будет изменен (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Теперь в случае, если гражданин имеет непогашенную задолженность и не исполнил требование об уплате, налоговые органы вправе вынести решение о внесудебном взыскании задолженности в одностороннем порядке.
Таким образом, сначала налогоплательщики получат информационные сообщения о задолженности, образовавшейся до 1 ноября 2025 года (через ЛК ФЛ, портал Госуслуг, по почте). В течение 30 дней у физического лица есть право подать возражения. В случае отсутствия возражения налоговый орган спишет сумму долга со счетов налогоплательщика. При недостаточности денежных средств инспекция приостановит операции по счетам на основании ст. 76 НК РФ, а также может обратиться в ФССП. В случае наличия возражения сумма долга исключается из сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, и взыскание проводится в судебном порядке (п. 8 ст. 48 НК РФ).
— Надежда Анатольевна, как избежать просрочки по уплате налогов и сборов гражданам?
Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем соблюдать следующие правила:
- регулярно проверяйте почту и личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, чтобы получать актуальные уведомления о задолженности;
- уплачивайте налоги заблаговременно, соблюдая установленные сроки, проверяйте состояние своего единого налогового счета;
- убедитесь, что уплаченная вами сумма налогов соответствует начисленной сумме;
- в случае оплаты налогов после установленного срока, необходимо уточнить отрицательное сальдо единого налогового счета на дату платежа и не забыть учесть начисленные за этот день пени;
- если возникли сомнения, обратитесь в налоговый орган для разъяснения ситуации.
